Når skattetiden ruller rundt, undrer du dig måske over, om dine sundhedsforsikringspræmier er fradragsberettigede. Svaret? Måske afhængigt af forskellige faktorer, herunder hvordan du får din dækning, om du er selvstændig, og hvor meget du bruger på medicinske omkostninger, herunder dine sundhedsforsikringspræmier.
simpson33 / Getty ImagesArbejdsgiver-sponsoreret sundhedsforsikring
De fleste ikke-ældre amerikanere får deres sundhedsforsikring fra en arbejdsgiver. Arbejdsgivere betaler en del af præmien (i de fleste tilfælde det store flertal af den), og medarbejderne betaler resten. Og i næsten alle tilfælde fratrækkes de præmier, som folk betaler for deres arbejdsgiver-sponsorerede dækning, før skat.
Da der ikke er tilladt "dobbeltdypning", kan du ikke trække dine sundhedsforsikringspræmier på din selvangivelse, hvis de allerede blev betalt med penge før skat i løbet af året (dvs. trukket fra din lønseddel, før dine skattemæssige tilbageholdelser beregnes) . Da de fleste ikke-pensionerede amerikanere betaler deres sygesikringspræmier med dollars før skat i løbet af året, tager de ikke også et skattefradrag for disse præmier, når de indgiver deres selvangivelse.
Men for folk, der køber deres egen sundhedsforsikring, er det lidt mere kompliceret.
Selvstændig
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, er de sundhedsforsikringspræmier, du betaler for at dække dig selv og dine pårørende, sandsynligvis fradragsberettigede, så længe du får din egen sundhedsforsikring og ikke er berettiget til at deltage i en sundhedsplan, der er subsidieret af din ægtefælles arbejdsgiver (eller din egen arbejdsgiver, hvis du har et job ud over din selvstændige virksomhed).
Dette gælder uanset om du får din forsikring gennem børsen i din stat eller på det enkelte marked uden for børsen. Præmiesubsidier (præmie skattefradrag) er tilgængelige i børsen, men ikke uden for børsen. Uanset hvad kan selvstændige kun trække det beløb, de faktisk betaler i præmier. Der er ingen "dobbeltdypning" tilladt, så hvis du modtager et præmiesubsidie (dvs. en præmie skattefradrag) i udvekslingen for at dække en del af din præmie, kan du kun trække din eftertilskudspræmie på din selvangivelse.
Det er vigtigt at forstå, at størrelsen af præmiesubsidiet, du modtager, er relateret til din modificerede justerede bruttoindkomst (en ACA-specifik beregning, der adskiller sig fra den normale modificerede justerede bruttoindkomst), men de præmier, du betaler for sundhedsforsikring som selvstændig person er en faktor til bestemmelse af din ændrede justerede bruttoindkomst. Dette ender med at være et cirkulært problem: Dit præmiesubsidie afhænger af din justerede indkomst, men din justerede indkomst afhænger af dit præmiesubsidie. Men skattemyndighederne har løst dette problem, og din skatterådgiver eller skattesoftware kan hjælpe dig med at ordne det.
Selvom du er selvstændig, hvis du, din ægtefælle eller dine pårørende er dækket af en arbejdsgivers sundhedsforsikringsplan (enten din egen, fra et separat job eller din ægtefælles eller forældres plan), er de præmier, du betaler for denne dækning er sandsynligvis ikke noget, du kan trække på din selvangivelse. Det skyldes, at de sandsynligvis allerede betales med dollars før skat, da arbejdsgiver sponsoreret sundhedsforsikring er fradragsberettiget for både arbejdsgivere og ansatte. Og IRS præciserer i publikation 535, at selvom du køber din egen sundhedsforsikring og er selvstændig, kan du ikke trække præmierne, hvis du erberettigetat have dækning, der er subsidieret af en arbejdsgiver, herunder din egen eller din ægtefælles (selvom du afviste denne dækning og i stedet købte din egen plan).
Sundhedssparekonti
Hvis du har en HSA-kvalificeret højt fradragsberettiget sundhedsplan (HDHP), kan du bidrage til en sundhedssparekonto (HSA). Din HSA kan etableres gennem din arbejdsgiver, eller det kan være noget, du opretter alene, da du kan få en HDHP tilbudt af en arbejdsgiver eller købt på det enkelte marked.
Det bidrag, du yder til din HSA, er 100% fradragsberettiget op til en grænse (i 2020) på $ 3.550, hvis din HDHP kun dækker dig selv, eller $ 7.100, hvis den også dækker mindst et andet familiemedlem. I 2021 er HSA bidragsgrænser vil være lidt højere, henholdsvis $ 3.600 og $ 7.200, y højere i 2021).
Bidrag til din HSA kan ydes af dig eller af din arbejdsgiver, men kun den del, du selv bidrager med, er fradragsberettiget. Hvis du finansierer din HSA gennem lønfradrag, vil bidragene blive foretaget før skat, og det afspejles i W-2, du modtager (dvs. du behøver ikke trække dem på din selvangivelse, som de vil allerede være trukket fra din skattepligtige indkomst, svarende til den måde, som arbejdsgiver-sponsorerede sundhedsforsikringspræmier næsten altid betales med penge før skat). Men hvis du finansierer din egen HSA, holder du øje med de bidrag, du yder i løbet af året, og trækker det samlede beløb på din selvangivelse (din HSA-administrator holder også styr på beløbet og rapporterer det til dig og IRS ved hjælp af Form 5498-SA).
De præmier, du betaler for din HDHP, kan også trækkes fra, ligesom enhver anden sundhedsforsikringspræmie, hvis du er selvstændig. Eller som beskrevet i det næste afsnit som en del af dine samlede medicinske udgifter, hvis du specificerer dine fradrag, og dine medicinske udgifter er høje nok til at kvalificere dig til fradraget. Hvis du får din HDHP via din arbejdsgiver, betales præmierne sandsynligvis allerede inden skat. I så fald, som med enhver anden form for sundhedsforsikring, kan du ikke trække præmierne på din selvangivelse, da de penge, du brugte til at betale dem, ikke blev beskattet i første omgang. tilmeldt en HDHP gennem din arbejdsgiver, og du bidrager til din HSA via lønfradrag (hvilket er sådan, det fungerer for de fleste mennesker), vil du sandsynligvis ikke trække fradrag for hverken en på din selvangivelse, da præmierne og bidragene trækkes sandsynligvis fra din lønseddel før skat.
Præmier som en del af de samlede medicinske udgifter
Selvom du ikke er selvstændig, giver Internal Revenue Service (IRS) dig mulighed for at tælle medicinske og tandlægeforsikringspræmier (og med nogle begrænsninger langtidsplejeforsikringspræmier) som en del af 7,5% af din justerede bruttoindkomst ( AGI), der skal bruges på sundhedspleje, før der kan trækkes medicinske udgifter uden lomme.
Fradragsgrænsen for lægeudgifter forventes at stige til 10% fra 2021, og tærsklen er ændret flere gange i de senere år. Før 2013 var lægeudgifter fradragsberettigede, hvis de oversteg 7,5% af AGI. Men ACA øgede det til 10% fra og med 2013, skønt det forblev 7,5% for personer i alderen 65 år og ældre, indtil udgangen af 2016. GOP-skatteregningen (skattenedsættelses- og jobloven), der blev vedtaget i december 2017 nulstillede tærsklen til 7,5% for alle skattearbejdere for 2017 og 2018. Og så holdt den yderligere konsoliderede bevillingslov, der blev vedtaget sidst i 2019, 7,5% -tærsklen på plads i 2019 og 2020.
En lang liste over sundhedsrelaterede udgifter kan medtages i dine samlede medicinske udgifter, herunder receptpligtig medicin og valgfri kirurgiske procedurer, såsom laserøjekirurgi for at korrigere syn. IRS har en liste på sit websted. Hold styr på de udgifter, du afholder i løbet af året - inklusive sundhedsforsikringspræmier, hvis du køber din egen plan, men ikke er selvstændig (og dermed ikke kan bruge fradrag for selvstændig sygeforsikring). Hvis dine samlede omkostninger overstiger 7,5% af din AGI (10% startende i 2021), vil du være i stand til at trække omkostningerne over denne tærskel, forudsat at du vælger at specificere dine fradrag - mere om det på et øjeblik.
Så for eksempel, hvis din AGI er $ 50.000 i 2020, og du bruger $ 8.000 på medicinske omkostninger, herunder sundhedsforsikringspræmier, som du betaler selv og ellers ikke er berettiget til at trække fra, ville du være i stand til at trække $ 4250 til lægebehov på din selvangivelse (7,5% af $ 50.000 er $ 3.750, så du kan trække beløbet over $ 3.750 i dette scenarie, hvilket løber til $ 4.250).
Men for at fratrække lægeudgifter skal du specificere dine fradrag. Dette er i modsætning til de to ovenfor beskrevne scenarier - fradrag for selvstændige sygeforsikringspræmier og fradrag for sundhedssparekonti - som begge kan udnyttes, uanset om du specificerer fradrag.
Skattenedsættelses- og jobloven øgede standardfradraget betydeligt, hvilket gjorde standardfradraget til det bedre valg for de fleste skatteoplysninger. For at få gavn af at specificere dine fradrag skal du have mange udgifter, der kan specificeres. Afhængigt af dine medicinske omkostninger og andre udgifter, der kan specificeres, kan du muligvis komme frem på denne måde, og du bør bestemt holde øje med dine medicinske udgifter i løbet af året, så du kan ordne det hele på skattetidspunktet. Men husk, at det med de nye standardfradragsbeløb er meget mindre sandsynligt nu, at du ender med at specificere dine fradrag, herunder lægeudgifter.
Dette er kun en oversigt over, hvordan IRS behandler sundhedsforsikringspræmier. Hvis du har spørgsmål om din specifikke situation, men sørg for at tale med en skatterådgiver.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com
.jpg)
