Hvordan QSEHRA-bidrag påvirker tilskud til sundhedsforsikringspræmier

Kvalificerede ordninger for mindre godtgørelse af arbejdsgivere (QSEHRA) har været en mulighed for små virksomheder (dem med færre end 50 fuldtidsansatte) siden starten af ​​2017. En QSEHRA giver en lille arbejdsgiver mulighed for at tilbagebetale medarbejdere for mindst en del af deres individuelle markedsforsikringspræmier. Og disse ansatte kan også være berettigede til præmiesubsidier i sundhedsforsikringsudvekslingen (undertiden kaldet markedspladsen).

Hvordan fungerer en QSEHRA?

Detaljerne i en QSEHRA er ret ligetil. I 2020 kan en lille virksomhed bidrage med op til 5.250 $ til en QSEHRA, der kun er medarbejder, og op til 10.600 $, hvis medarbejderen har familiemedlemmer, der også har den mindste nødvendige dækning. Beløbet er forholdsmæssigt forholdsmæssigt, hvis medarbejderen ikke har dækning under QSEHRA for hele året. Derfor er den månedlige grænse i 2020 $ 437,50 for en enkelt medarbejder og $ 883,33 for en medarbejder med dækkede familiemedlemmer.

Disse beløb indekseres årligt (2017 og 2018-grænserne var lavere), og arbejdsgivere er ikke forpligtet til at bidrage med det større beløb til ansatte med familier. Det kan de, hvis de vælger det, men det er også tilladt for arbejdsgiveren at give alle det samme beløb baseret på selvdækning. Det er også tilladt for arbejdsgiveren at indstille en lavere QSEHRA-grænse, så længe det gøres konsekvent på tværs alle berettigede medarbejdere - for eksempel bidrager de med 80% af den årlige grænse i stedet for 100%.

Hvis QSEHRA vil gøre detkun medarbejder(medregnes ikke familiemedlemmer) præmie for den næst laveste sølvplan (dvs. benchmarkplanen) i børsen højst 9,78% af medarbejderens husstandsindkomst for 2020 (procentdelen indekseres årligt), QSEHRA betragtes som en overkommelig arbejdsgiver-sponsoreret dækning, og medarbejderen er ikke berettiget til et præmiesubsidie ​​i børsen.

Dette er den samme grundregel, der følges, hvis arbejdsgiveren tilbyder gruppesundhedsforsikring i stedet for en QSEHRA, selvom detaljerne adskiller sig lidt. Hvis arbejdsgiveren tilbød en gruppeplan, ville medarbejderen kun være berettiget til et præmiesubsidie ​​i udvekslingen, hvis medarbejderens del af præmien var mere end 9,78% af medarbejderens husstandsindkomst. Da arbejdsgivere generelt ikke har adgang til detaljer om deres medarbejderes husstandsindkomst, har de en tendens til at bruge safe-harbor-beregninger i stedet.

Men hvis den eneste medarbejderpræmie (ikke medregnet familiemedlemmer) for den næstbedste pris på sølvplanen i udvekslingen stadig ville være mere end 9,78% af medarbejderens husstandsindkomst, selv efter at QSEHRA-ydelsen er anvendt, ville medarbejderen være berettiget at modtage et præmiesubsidie ​​ud over den refusion, som arbejdsgiveren yder. QSEHRA-fordelen trækkes dog fra præmiesubsidiet, så der er ingen "dobbeltdypning".

QSEHRA eksempler

QSEHRA kan blive lidt forvirrende, når du graver i detaljerne. I 2017 offentliggjorde Internal Revenue Service (IRS) en omfattende liste over ofte stillede spørgsmål for at illustrere nøjagtigt, hvordan QSEHRA fungerer. De følgende eksempler, baseret på IRS-reglerne og yderligere afklaring leveret af IRS Associate Chief Counsel's office, vil hjælpe med at præcisere, hvordan QSEHRA'er og præmiesubsidier interagerer.

Følgende eksempler blev afledt af Connect for Health Colorado (den statsdrevne børs), som giver et online værktøj til at finde og sammenligne sygeforsikringsplaner; nedenstående tal var baseret på et postnummer i Denver og en arbejdsgiver, der leverer den maksimalt tilgængelige QSEHRA-fordel. Beløbet for sundhedsforsikringspræmien ville være forskellig i andre dele af landet, men begreberne ville stadig fungere på samme måde.

Eksempel 1

Brian er enlig og 30 år gammel, og hans arbejdsgiver tilbyder en QSEHRA med fordele op til det maksimale tilladte. Så Brian kan få op til $ 437,50 / måned godtgjort af sin arbejdsgiver til at dække sin individuelle markedsplan.

Den næst-laveste sølvplan, der er tilgængelig via Connect for Health Colorado, er $ 314,11 / måned, så hans QSEHRA-fordel ville dække hele præmien, hvis han valgte denne plan. Naturligvis ville han ikke være berettiget til nogen præmiesubsidier i børsen, uanset hans indkomst, da han slet ikke ville have nogen præmieomkostninger, efter at QSEHRA-fordelen blev anvendt.

Eksempel to

Bob er 60 i stedet for 30. Hans månedlige præmie for den næst-laveste sølvplan i børsen er $ 751,10. Han har den samme QSEHRA-fordel som Brian, så det ville tilbagebetale ham $ 437,50 / måned, hvilket efterlod ham med en pris på $ 313,60 / måned.

Så er Bob berettiget til præmiesubsidier i børsen eller ej? Det afhænger af hans indkomst. $ 313,60 / måned i efter-QSEHRA-præmier fungerer til $ 3.763,20 / år. Det er 9,78% af $ 38.479 (du tager $ 3.763 og dividerer det med 0.0978 for at få dette beløb).

Så hvis Bob tjener mere end $ 38.479 om året, ville han ikke være berettiget til et præmiesubsidie ​​fra børsen og kun få QSEHRA-fordelen fra sin arbejdsgiver (fordi hans efter-QSEHRA-præmie ville blive betragtet som en overkommelig procentdel af hans indkomst) . Men hvis han tjener mindre end $ 38.479, ville hanpotentieltvære berettiget til et præmiesubsidie, selvom beløbet reduceres med det beløb, som hans arbejdsgiver godtgør ham.

(Husk dog, at præmiesubsidier i børsen eraldrigtilgængelig for folk med indkomst over 400% af det føderale fattigdomsniveau. For en enkelt person med 2020-dækning er det $ 49.960. I Bobs tilfælde er den potentielt støtteberettigede indkomst lavere end dette niveau. Men selvom det havde været højere, er 400% af fattigdomsgrænsen altid den højest mulige grænse for støtteberettigelse.)

Lad os sige, at Bob tjener $ 30.000 om året. Uden at overveje sin arbejdsgivers QSEHRA-fordel gør denne indkomst ham berettiget til $ 553 pr. Måned i præmiesubsidier gennem udvekslingen, hvilket bringer udgifterne til den anden laveste sølvplan ned til det niveau, der anses for overkommeligt baseret på hans indkomst. Bemærk, at disse niveauer varierer med indkomst, i modsætning til niveauet, der passer til alle, der bruges til at afgøre, om arbejdsgiver-sponsoreret dækning er overkommelig.

Men QSEHRA-fordelen skal trækkes fra præmiesubsidiet ($ 553 minus $ 437,50), hvilket efterlader ham med et præmiesubsidie ​​på $ 115,50 / måned gennem børsen.

Derfra kan Bob købe den plan, han vil gennem børsen, og den normale pris reduceres med $ 115,50 / måned. Så hvis han f.eks. Vælger den næst-laveste sølvplan, vil hans eftertilskudsomkostninger være $ 635,60 / måned.

Derefter sender han sin kvittering efter tilskudspræmie til sin arbejdsgiver og får sin QSEHRA-fordel ud over præmiesubsidiet. Hvis han antager, at hans eftertilskudspræmie er mindst $ 437,50 / måned, får han det fulde QSEHRA-beløb fra sin arbejdsgiver (og det ville være tilfældet, da den billigste plan, der er til rådighed for ham i børsen, har en præmisubsidiepræmie på $ 584,47. / måned, hvilket ville komme til $ 468,97 / måned efter hans tilskud er anvendt, hvilket er mere end $ 437,50 / måned).

Eksempel tre

Lad os nu se på den 30-årige Brian igen, men lad os antage, at han har en familie, de køber alle dækning, og hans arbejdsgiver vil tillade den maksimale QSEHRA-fordel. Brians ægtefælle er også 30, og de har to børn i alderen 5 og 3. Den næst laveste sølvplan i børsen er $ 1.051,64 / måned for familien.

Husk, at Brians omkostninger alene for denne plan ville være $ 314,11 / måned (fra det første eksempel ovenfor), da vi er nødt til at bruge det selvstændige beløb til at afgøre, om QSEHRA gør hans dækning overkommelig.

For det første sammenligner vi den maksimale selvstændige QSEHRA-fordel med de selvstændige omkostninger for Brian at købe den næstbedste sølvplan i børsen. Vi gjorde det allerede i det første eksempel: Brian's QSEHRA-fordel resulterer i en overkommelig dækning, da den dækker hele præmien. Så Brian er ikke berettiget til præmiesubsidie ​​i børsen,og det er heller ikke hans familiemedlemmer, da prisfastsættelsesbestemmelsen kun er baseret på medarbejderens omkostninger, uanset familieomkostninger.

Så Brians familie er ikke berettiget til præmiesubsidier i børsen. De er nødt til at betale $ 1.051,64 / måned for den næststørste prisplan, selvom de kan betale så lidt som $ 818,36 / måned for den billigste tilgængelige plan eller op til $ 1,688,24 / måned for den dyreste plan.

Brian kan derefter indsende sine præmiekvitteringer til sin arbejdsgiver og modtage $ 883,83 i QSEHRA-fordele hver måned for at lægge de præmier, han skal betale for sin families dækning (bemærk, at hvis han tilmelder sig den billigste plan i udvekslingen, til $ 813,36 / måned, ville det være det maksimale, han kunne modtage i QSEHRA-refusion fra sin arbejdsgiver).

Eksempel fire

Lad os gå tilbage til vores 60-årige Bob og give ham en familie. Hans arbejdsgiver tilbyder den maksimalt tilladte QSEHRA-fordel. Hans ægtefælle er 55, og de har to børn i college-alderen på deres sundhedsplan i alderen 19 og 22. Vi ved fra eksempel to, at Bobs QSEHRA ikke udgør en overkommelig dækning, så han er potentielt berettiget til præmiesubsidier, ligesom hans familie medlemmer.

Så nu skal vi kontrollere, om Bobs familie er berettiget til præmiesubsidier i udvekslingen baseret på deres indkomst. Indkomstloftet for støtteberettigelse i 2020 for en familie på fire er $ 103.000. Hvis Bobs husstandsindkomst er $ 95.000, ville familien være berettiget til $ 1.131 / måned i præmiesubsidier, hvilket efterlod dem med en månedlig præmie på eftertilskud på $ 774,42 for den næst-laveste sølvplan.

Men hvis Bobs husstandsindkomst er $ 105.000, ville hans familie overhovedet ikke få noget præmiesubsidie, og de skulle betale $ 1.905,42 / måned for den næst-laveste sølvplan. (Bemærk, at der er skridt, du kan tage for at få din indkomst under subsidieberettigelsesgrænsen, hvis du bare er lidt over den).

Lad os antage, at Bobs husstandsindkomst er $ 95.000, og hans familie er berettiget til $ 1.131 / måned i præmiesubsidier. Da hans arbejdsgiver tilbyder den maksimalt tilladte familie-QSEHRA-fordel ($ 883,83 / måned), er vi nødt til at trække det fra hans præmiesubsidie ​​for at få et tilladt præmiesubsidiesum på $ 247,17 / måned.

Hvis Bobs familie køber den næst-laveste sølvplan, der sælges til $ 1.905,42 / måned, vil de faktisk ende med at bruge 774,42 $ / måned efter QSEHRA og præmiesubsidie ​​begge er taget i betragtning.Dette er det samme beløb, som de ville have brugt, hvis arbejdsgiveren ikke havde tilbudt en QSEHRA, da de i så fald ville have kvalificeret sig til det fulde præmiesubsidie.

Hjælper en QSEHRA?

Så i et tilfælde hvor præmierne er meget større end QSEHRA-fordelen, og hvor personen er berettiget til præmiesubsidier baseret på indkomst (og på grund af at QSEHRA ikke betragtes som en overkommelig dækning, som beskrevet ovenfor), vil personen være lige beliggende med eller uden QSEHRA, da deres eftertilskudspræmie uden QSEHRA ville være lig med deres eftertilskud, efter QSEHRA-præmie.

Men det er ikke altid tilfældet. Lad os gå tilbage til det første eksempel og se på den 30-årige Brian, der ikke har en familie. Hvis han tjener $ 35.000 / år, og hans arbejdsgiver ikke tilbyder en QSEHRA, kvalificerer han sig til et præmiesubsidie ​​på kun $ 46 / måned. Han bliver selv nødt til at betale de resterende $ 268,11 / måned for den næst-laveste sølvplan. Og hvis han tjener $ 50.000 / år, får han slet ikke et præmiesubsidie ​​(da det er mere end 400% af fattigdomsniveauet).

Husk, at QSEHRA i hans tilfælde (med arbejdsgiveren, der giver den maksimalt tilladte fordel) ville dække de fulde omkostninger ved den næst-laveste sølvplan. Det er klart, at han har det meget bedre med QSEHRA, end han ville have med kun præmiesubsidier.

Så i nogle tilfælde vil en medarbejder ikke være bedre eller dårligere stillet som et resultat af QSEHRA. Men i andre tilfælde kan de være meget bedre stillet med QSEHRA. Er der dog et scenarie, hvor personen kan væreværreaf med en QSEHRA?

Eksempel fem

Overvej Donte, som er 40 år og har en familie på seks. Vi vil sige, at han har fem børn i alderen 17, 18, 19, 21 og 22. I henhold til loven om overkommelig pleje (ACA) opkræver forsikringsselskaber kun præmier for højst tre børn under 21 år på samme familie plan, men alle børn på 21 år og ældre opkræves præmier - så i dette tilfælde vil der blive opkrævet præmier for alle seks familiemedlemmer.

Lad os sige, at Donte's arbejdsgiver giver den maksimalt tilladte QSEHRA-fordel til familiedækning, så familien er berettiget til $ 883,83 / måned i QSEHRA-fordele.

For at se om familien er berettiget til præmiesubsidier ved børsen, skal vi se på, hvor meget den næst laveste sølvplan ville koste for Donte alene ($ 353,69 / måned) og trække QSEHRA-fordelene med en enkelt medarbejder på $ 437,50. Da QSEHRA-fordelen er mere end Dontes samlede selvstændige præmie, er han ikke berettiget til præmiesubsidie ​​i børsen.Og det betyder, at hans familie heller ikke er berettiget til præmiesubsidier, som forklaret i eksempel tre.

For Donte's hele familie er præmien for den næst-laveste sølvplan i børsen $ 1.665,20 / måned. De får den fulde $ 883,83 / måned QSEHRA-fordel fra Donte's arbejdsgiver, hvilket bringer deres nettopræmie ned til $ 781,37 / måned.

Men hvad hvis Dontes arbejdsgiver overhovedet ikke tilbød en QSEHRA? Der ville være præmiesubsidier til rådighed for denne familie med en husstandsindkomst på op til $ 138.360, da de er en husstand på seks, men lad os sige, at de tjener $ 50.000 / år. I så fald ville deres præmiesubsidie ​​være $ 1.010 / måned, og deres eftertilskudspræmie ville være $ 655,20 / måned for den næst-laveste sølvplan.

Det er klart, at denne familie ville have det bedre, hvis Donte's arbejdsgivergjorde det ikketilbyde en QSEHRA. Det ville være sandt, medmindre deres husstandsindkomst var over omkring $ 62.000. I 2020 ville en indkomst på dette niveau gøre Donte's tilskud i børsen lig med $ 883 / måned, hvilket er det samme som QSEHRA-fordelen. Med en indkomst over dette niveau har de det bedre med QSEHRA. Med en indkomst under dette beløb har de det bedre med præmiesubsidier i børsen. Men disse beløb ændres fra det ene år til det andet afhængigt af omkostningerne ved benchmarkplanen i børsen.

The Family Glitch, QSEHRA-Style

Som beskrevet øverst i denne artikel tages kun omkostningerne ved medarbejderens dækning i betragtning, når en afgøre, om en QSEHRA gør udvekslingsdækning overkommelig. Dette svarer til ACAs familiefejl, der opstår, når arbejdsgivere tilbyder gruppesundhedsforsikring, der er overkommelig for medarbejderen, men måske ikke overkommelig, når familiemedlemmer føjes til planen.

Hvis medarbejderen har familiemedlemmer med mindst mulig væsentlig dækning, og familiemedlemmernes præmier er berettigede til refusion gennem QSEHRA, er familiemedlemmerne ikke berettigede til præmiesubsidier, hvis QSEHRA-fordelen resulterer i, at den næst laveste sølvplan ikke er mere end 9,78% af medarbejderens husstandsindkomst (i 2020)til kun medarbejderdækning. Lad os se på nogle eksempler på, hvordan dette kunne ske.

Eksempel seks

En arbejdsgiver har tilladelse til at dække QSEHRA-ydelser til det samme beløb for alle ansatte, uanset om de har familiemedlemmer eller ej. Lad os vende tilbage til eksempel tre: 30-årige Brian har en 30-årig ægtefælle og to små børn.

Lad os nu antage, at Brian's arbejdsgiver tilbyder en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned til alle berettigede medarbejdere og giver dem mulighed for at indsende refusionsbeløb for hele deres familie. Som vi så i eksempel tre, er den næst-laveste sølvplan for Brians hele familie $ 1.051,64 / måned.

I dette tilfælde begrænser Brian's arbejdsgiver QSEHRA-fordelen til $ 400 / måned, hvilket stadig resulterer i en overkommelig dækning for Brian: Den næst-laveste sølvplan for Brian alene er $ 314,11 / måned - QSEHRA dækker hele hans præmie.

Så Brian's QSEHRA gør ham ikke berettiget til præmiesubsidier i børsen. Og da hans families præmier også er berettiget til at blive forelagt sin arbejdsgiver og dækket af QSEHRA, er Brian's familie heller ikke berettiget til subsidier i børsen.

Det efterlader dem med den næst-laveste sølvplan, der koster $ 1.051,64 / måned og en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned. Efter at arbejdsgiverens refusion er anvendt, betaler de $ 651,64 / måned for den næst laveste sølvplan, uanset deres indkomst.

Modsæt det med et scenarie, hvor Brians arbejdsgiver ikke tilbyder en QSEHRA. Hvis Brians husstandsindkomst er $ 40.000, ville hans familie være berettiget til et præmiesubsidie ​​på $ 482 / måned. Det ville bringe deres omkostninger til den næst-laveste sølvplan ned til $ 569,64 / måned, hvilket er mindre end deres nettoomkostninger, hvis arbejdsgiveren tilbød en $ 400 / måned QSEHRA.

På den anden side, hvis deres husstandsindkomst er $ 105.000 / år, ville de overhovedet ikke være berettigede til noget præmiesubsidie ​​i børsen i 2020, hvilket gør dem bedre stillet med QSEHRA, da det ville tage $ 400 / måned af deres præmie , kontra at betale fuld pris.

Hvis familiemedlemmernes omkostninger ikke kan refunderes via QSEHRA, vil familien stadig være berettiget til præmiesubsidier i børsen. Så lad os se på et sidste eksempel på, hvordan dette kan fungere.

Eksempel syv

Vi bruger de samme oplysninger som eksempel seks, men i dette tilfælde begrænser arbejdsgiveren QSEHRA-fordelen til $ 400 / måned og giver kun medarbejdere mulighed for at aflevere deres egne udgifter til refusion, uanset om de har dækket familiemedlemmer eller ej.

Så hvis Brians familie køber den $ 1.051,64 / måned næststørste sølvplan, kan Brian kun indsende sin egen del af præmien ($ 314,11 / måned) til refusion og vil modtage en QSEHRA-refusion for det fulde beløb af sin egen præmie.

Men Brians familie kan stadig kvalificere sig til præmiesubsidier ved udvekslingen, da deres udgifter ikke er berettigede til refusion fra Brian's arbejdsgiver. Præmietilskuddet for de andre tre familiemedlemmer ville være $ 168 / måned, hvis deres husstandsindkomst er $ 40.000. QSEHRA-fordelen ville ikke gøre dem uberettigede til den subsidiefordel, da QSEHRA ikke gælder for dem. Brian ville være berettiget til $ 314,11 / måned i QSEHRA-fordel, og hans familiemedlemmer ville være berettigede til $ 168 / måned i præmiesubsidier i børsen. Det svarer til en samlet fordel på $ 482,11 pr. Måned i modsætning til kun $ 400 i QSEHRA-fordele, hvis hele familiens udgifter kan indgives til refusion via QSEHRA.

Arbejdsgivere og medarbejdere giver mening om QSEHRA

Der er flere vigtige takeaways, du skal huske på, hvis du har en lille virksomhed, og du overvejer en QSEHRA-fordel for dine medarbejdere, eller hvis du overvejer et jobtilbud, der inkluderer en QSEHRA i stedet for gruppesundhedsforsikring:

• QSEHRA-fordele er begrænset til et fast beløb i dollar. Hvis en arbejdsgiver tilbyder den maksimale fordel, vil det sandsynligvis dække en betydelig del af præmierne for yngre medarbejdere, men kan efterlade ældre medarbejdere (og medarbejdere med store familier) med betydelige præmier efter QSEHRA.
• Hvis medarbejdere har høje indkomster til at gøre dem uberettigede til præmiesubsidier i udvekslingen (over 400% af fattigdomsniveauet), vil enhver QSEHRA-fordel, der tilbydes af en arbejdsgiver, være gavnlig for medarbejderne, da de ellers ville have at betale den fulde pris for at købe deres egen dækning (det forudsættes, at arbejdsgiveren ikke overvejer muligheden for i stedet at tilbyde gruppesygeforsikring).
• Hvis medarbejdere har en indkomst, der gør dem berettigede til præmiesubsidier i børsen, vil QSEHRA-fordelene fjerne deres subsidieret? I så fald skal arbejdsgivere og arbejdstagere forstå, at hvis QSEHRA er indstillet, så familiemedlemmer også kan få deres ydelser godtgjort, er der ingen i familien, der er berettigede til præmiesubsidier, selvom de kun ender med at få en lille del af deres præmier refunderes via QSEHRA. I nogle tilfælde kan dette resultere i, at en familie mister et betydeligt beløb af præmiesubsidier i børsen, hvilket gør QSEHRA til et netto-negativt for dem.

Et ord fra Verywell

Der er ingen one-size-fits-all, når det kommer til QSEHRA'er. Talrige faktorer skal overvejes, herunder størrelsen af ​​refusion, som arbejdsgiveren tilbyder, medarbejderens alder, om familiemedlemmers præmier er berettigede til refusion, medarbejderens husstandsindkomst og omkostningerne ved dækning i udvekslingen.

I nogle tilfælde giver en QSEHRA en åbenbar fordel. I andre tilfælde er det en vask, hvor medarbejderen ender med de samme nettopræmier med eller uden QSEHRA. Og i nogle situationer gør QSEHRA faktisk medarbejdere dårligere stillet (dvs. at betale mere i præmier), end de ville være uden QSEHRA. Hvis du er i tvivl, er det klogt at konsultere en sundhedsforsikringsmægler og en revisor, før du træffer beslutninger om en QSEHRA.