Mere end 9 millioner amerikanere modtager præmie-skattefradrag (præmiesubsidier) til modregning af omkostningerne ved sundhedsforsikring, der er købt i børsen. end det ellers ville være.
Premium-skattefradrag er baseret på en ACA-specifik version af ændret justeret brutto husstandsindkomst (MAGI), men hvordan fungerer det, hvis du bliver gift midtvejs gennem året? Ægtepar skal indgive en fælles selvangivelse for at kvalificere sig til en præmie skattefradrag. Hvis du bliver gift midt i året, vil din præmie skattefradrag være baseret på din samlede samlede indkomst.
Nogle par vil have en ubehagelig overraskelse, hvis deres nye samlede indkomst overstiger grænserne, og de hævdede, at kredit på forhånd, før de blev gift. Den gode nyhed er, at der findes en alternativ beregning for ægteskabsåret, der kan resultere i lavere tilbagebetaling af tilskud.
LumiNola / Getty Images
Sådan fungerer premiumskatkredit
Det ville være ret ligetil, hvis præmie skattefradrag fungerede som andre skattefradrag, og kun var tilgængelig for at blive krævet på din selvangivelse. Men præmie skattefradrag er anderledes. Det er tilgængeligt på forhånd, betalt på dine vegne til dit sundhedsforsikringsselskab hver måned, og det er sådan, de fleste mennesker tager skattefradraget.
Der er en mulighed for at betale fuld pris for en sundhedsforsikringsplan gennem børsen og derefter kræve skattegodtgørelsen fuldt ud, når du indgiver din selvangivelse, men de fleste mennesker gør det ikke på den måde.
For de fleste tilmeldte til udveksling, der er berettiget til præmieafgiftskredit, er sundhedsforsikringspræmier i fuld pris bare for høje til at betale hele året, hvilket gør det urealistisk for folk at vente, indtil de indgiver deres selvangivelse for at få pengene.
Der betales en præmie skattegodtgørelse på vegne af de fleste børsnoterede hver måned baseret på den samlede indkomst, de estimerer, at de vil have for året. Men så bruges form 8962 til at afstemme præmie skattefradrag, når disse tilmeldte indgiver deres selvangivelse.
Hvis det viser sig, at du skulle have haft et større præmietilskud, betaler IRS dig forskellen på det tidspunkt (eller krediterer det til det beløb, du skylder på din selvangivelse, hvis det er relevant). Men hvis det viser sig, at du skulle have haft et mindre præmiesubsidie, skal du betale noget eller hele det overskydende beløb tilbage.
Så længe din ACA-specifikke modificerede justerede bruttoindkomst ikke overstiger 400% af fattigdomsniveauet, har IRS et loft over, hvor meget af dit overskydende tilskud, du forventes at tilbagebetale. Men hvis din ACA-specifikke MAGI ender med at gå over 400% af fattigdomsniveauet, skal du tilbagebetale hver krone af det tilskud, der blev betalt på dine vegne.
For folk, hvis indkomst overstiger 400% af fattigdomsniveauet, kan tilbagebetaling af tilskud ende med at blive et betydeligt beløb. I de 38 stater, der brugte HealthCare.gov i 2020, var det gennemsnitlige tilskudsbeløb, der blev betalt for tilmeldte i 2020 $ 595 pr. Måned. For ældre tilmeldte og mennesker i områder i landet, hvor sundhedsforsikring er dyrere end i gennemsnit er subsidiebeløbene meget højere end det. At skulle tilbagebetale det til IRS er et betydeligt økonomisk hit.
[Bemærk, at kongressen overvejer en COVID-lettelsesforanstaltning i 2021, der midlertidigt - i 2021 og 2022 - fjerner den øvre indkomstgrænse for præmiesubsidier og simpelthen vil begrænse præmier med højst 8,5% af indkomsten for alle ansøgere med lavere procentdele for mennesker med lavere indkomster. Den foreslåede lovgivning fjerner også kravet om, at overskydende præmiesubsidier tilbagebetales til IRS, men kun for skatteåret 2020.]
Når to mennesker bliver gift, er deres husstandsindkomst den samlede sum af deres individuelle indkomster. Men fattigdomsniveauet for en husstand på to er ikke det dobbelte af fattigdomsniveauet for en husstand på en. Dette betyder, at de samlede indkomster for to personer kan være et godt stykke over subsidieberettigelsesgrænsen, selvom de hver især ville være subsidierede alene.
Heldigvis har IRS en alternativ tilgang til at afstemme præmie skattefradrag for ægteskabsåret. Afhængigt af omstændighederne kan det hjælpe en tilmeldt med at undgå at skulle tilbagebetale det præmiesubsidie, der blev betalt på deres vegne i de måneder, mens de var single.
Præmie skattekreditter det år, du bliver gift
Et forenklet fiktivt eksempel hjælper med at vise, hvordan dette fungerer. Ahmad og Alicia, som begge er 35 og bor i Wyoming, giftede sig i september 2020. Ingen af dem har forsørgere.
Før deres bryllup har Ahmad en plan gennem sundhedsforsikringsudvekslingen. Hans indkomst som enlig person var $ 46.000 i 2020. Det er under $ 49.960 cutoff for tilskudsberettigelse til en enkelt person (baseret på antallet af fattigdom i 2019). Ahmads samlede præmiesubsidie var $ 477 pr. Måned.
Alicia tjener $ 52.000 og arbejder for en arbejdsgiver, der tilbyder en overkommelig sundhedsforsikring. Parret føjede Ahmad til sin arbejdsgivers sundhedsplan fra den 1. oktober.
Ahmads egenkøbte sundhedsplan dækkede ham i årets ni første måneder, hvor regeringen i alt betalte $ 4.293 i præmie skattefradrag (direkte til sit sundhedsforsikringsselskab) for at udligne omkostningerne ved hans præmier ($ 477 pr. Måned i skattefradrag i ni måneder).
I foråret 2021 indgiver Ahmad og Alicia deres fælles selvangivelse for 2020, som viser en samlet husstandsindkomst på $ 98.000 (Ahmad's $ 46.000 plus Alicias $ 52.000). En husstand på to kan kun tjene op til $ 67.640 og stadig være berettiget til præmie skattefradrag for 2020, så Ahmad og Alicias husstandsindkomst ville være langt over denne tærskel.
Ved hjælp af de almindelige IRS-regler skulle Ahmad tilbagebetale IRS for hele 4.293 $, der blev betalt på hans vegne. Pengene trækkes fra enhver tilbagebetaling, som Ahmad og Alicia ellers ville have modtaget; hvis de skyldte skat eller ikke havde tilstrækkelig tilbagebetaling til at dække dette beløb, skulle de betale pengene direkte til IRS.
Alternativ beregning for ægteskabsåret
Men heldigvis for Ahmad og Alicia har IRS noget, der kaldes en "alternativ beregning for ægteskabsår", som er beskrevet i IRS-publikation 974. Den alternative beregning er en valgfri metode, som folk i denne situation kan bruge, hvis de skal er nødt til at betale tilbage noget af eller hele den præmie skattefradrag, der blev betalt på deres vegne i månederne før deres ægteskab.
Som det altid er tilfældet med skatter, anbefaler vi, at du søger råd hos en certificeret skatterådgiver for at løse din specifikke situation. Men som en generel oversigt giver den alternative beregning for ægteskabsår dig mulighed for at bruge halvdelen af din samlede husstandsindkomst, når du beregner dit præmiesubsidie for månederne før dit ægteskab.
Dette inkluderer den måned, du bliver gift; i Ahmad og Alicias eksempel ville Ahmad være i stand til at bruge den alternative beregning i hele ni måneder af året, hvor han havde egenkøbt dækning.
Ved hjælp af standardberegningen tæller Ahmad og Alicia som en husstand på to, hvilket betyder, at præmiesubsidier kun ville være tilgængelige for Ahmads dækning fra januar til september, hvis deres samlede husstandsindkomst ikke oversteg $ 67.640 i 2020.
Men ved hjælp af den alternative beregning kan Ahmad tælles som en husstand på en i de ni måneder og kan bruge en husstandsindkomst på $ 49.000 (halvdelen af de $ 98.000, som han og Alicia tjente sammen). Detaljerne til disse beregninger er beskrevet i publikation 974.
Ved hjælp af disse tal ville Ahmad være berettiget til et præmiesubsidiebeløb på $ 452 pr. Måned i de ni måneder, hvor han havde en plan gennem børsen. (Dette er specifikt for Ahmads alder og Wyoming-bopæl; beløbet varierer betydeligt afhængigt af hvor gammel personen er, og hvor de bor.)
Ahmad bliver nødt til kun at tilbagebetale IRS $ 225, hvilket er forskellen mellem $ 477 pr. Måned, der blev betalt på hans vegne, og det beløb på $ 452 pr. Måned, som han faktisk er berettiget til at modtage, når året er slut, og de endelige tal beregnes.
Hvis halvdelen af husstandens indkomst placerer personen i det subsidieberettigede interval baseret på deres husstandsstørrelse før ægteskabet, kan det hjælpe med at undgå at skulle betale tilbage nogle eller alle de præmiesubsidier, der blev udbetalt på personens vegne.
Når det ikke hjælper
Det er vigtigt at forstå, at hvis Alicias indkomst endda var lidt højere - sig $ 55.000 i stedet for $ 52.000 - ville den alternative beregning ikke hjælpe. Deres samlede indkomst ville være $ 101.000 i så fald, og halvdelen af det ville være $ 50.500.
Det er for højt til at en enkelt person er berettiget til præmiesubsidier i 2020, så Ahmad ville stadig have været nødt til at tilbagebetale hele beløbet af sit tilskud i så fald.
Et par vigtige punkter at huske på her: Fattigdomsniveauet stiger hvert år, så indkomstnedskæringen for støtteberettigelse til en enkelt person i 2021 er vokset til $ 51.040. Også bidrag til pensionskonti før skat og / eller sundhedsopsparingskonti reducerer husstandens ACA-specifikke modificerede justerede bruttoindkomst.
Hvis halvdelen af husstandens samlede indkomst stadig ender med at være mere end 400% af fattigdomsniveauet for den husstandsstørrelse, der gjaldt før ægteskabet (en i Ahmads tilfælde, men det ville være større, hvis han havde pårørende), vandt den alternative beregning hjælper ikke.
Et ord fra Verywell
At vide, hvordan dette fungerer, kan være nyttigt, hvis du planlægger et fremtidigt bryllup. Hvis du ved, at din samlede husstandsindkomst ender med at blive for stor til at kvalificere sig til et præmietilskud, selv med den alternative beregning, foretrækker du måske at springe over præmietilskuddet i månederne før brylluppet.
At betale fuld pris for din sundhedsforsikring kan være en udfordring, men det kan være lettere for dig at skulle tilbagebetale hele præmiesubsidiet, når du indgiver din fælles selvangivelse det følgende forår.
