Er sundhedsforsikringsafgift fradragsberettiget?

skynesher / Getty Images

Hvis din sundhedsforsikring er fradragsberettiget, kan det have stor indflydelse på, hvor meget du skylder onkel Sam, hvis du fratrækker en skatteafskrivning for sundhedsforsikringspræmier. Reglerne om, hvornår sundhedsforsikring er fradragsberettiget, og hvor meget der kan trækkes, er imidlertid komplicerede. Her er en primer på skattefradraget for sundhedsforsikring.

Intet fradrag for præmier, som nogen anden betaler for dig

Du kan ikke tage et skattefradrag for sundhedsforsikring, medmindre du har betalt for det. Hvis nogen som en arbejdsgiver eller regeringen betaler dine sundhedsforsikringspræmier, er disse præmier ikke fradragsberettigede. Hvis din arbejdsgiver betaler en del af dine sygesikringspræmier, og du betaler den anden del, kan du ikke kræve fradrag for den del, som din arbejdsgiver har betalt (og i næsten alle tilfælde tages den del, du betaler, ud af din check før skat, hvilket betyder, at du ikke kan trække det på din selvangivelse, da det ville være dobbeltdypning).

Har du købt individuel eller familiemæssig sundhedsforsikring på en Affordable Care Act-sundhedsforsikringsudveksling? Eventuelle avancerede betalingsstøttepenge, der nedsætter omkostningerne ved dine sundhedsforsikringspræmier, kan ikke kræves fratrukket, da det allerede er en skattefradrag. Mens den del af dine præmier, der betales af præmie skattefradrag ikke kan kræves som fradrag, kan de præmiepenge, du har betalt ud af dinegen lommekan være fradragsberettiget. Du får mere at vide om det senere.

Intet fradrag for præmier, du betaler med penge før skat.

De præmier, du betaler for jobbaseret sundhedsforsikring, kommer normalt ud af din lønseddelFørdin indkomstskat beregnes. Dette får din indkomst til at se mindre ud, svarende til den måde penge, du bidrager til din 401 (K) pensionsopsparing, får din indkomst til at se mindre ud. Da disse præmier blev betalt med penge før skat, er de allerede indkomstskatfrie; du kan ikke kræve dem som fradragsberettiget udgift.

Ikke sikker på, om dine sundhedsforsikringspræmier tages ud af din lønseddel før skat eller efter skat? Arbejdsgiver-sponsorerede sundhedsforsikringspræmier betales næsten altid med penge før skat, men for at dobbelttjekke kan du enten spørge din lønningsafdeling eller lave lidt matematik. Hvis dine præmier betales med penge før skat, disse pengevil ikkemedtages som indkomst på din W-2. Hvis dine præmier betales med penge efter skat, disse pengeviljemedtages som indkomst på din W-2. Hvis dine præmier ikke blev inkluderet som indkomst på din W-2, kan du ikke tage dem som fradrag, fordi de allerede er skattefrie (selvom de blev betalt med penge efter skat, hvilket er ret sjældent, din evnen til at fratrække dem vil være begrænset som beskrevet nedenfor).

Når sundhedsforsikring er fradragsberettiget

Der er et par tilfælde, hvor sundhedsforsikring er fradragsberettiget.

Du er selvstændig

Hvis du er selvstændig, kan dine sundhedsforsikringspræmier fratrækkes.

Hvis du er selvstændig og ikke er berettiget til en arbejdsgiver-sponsoreret sundhedsplan gennem din ægtefælles job (eller et andet job, du har), kan du muligvis afskrive dine sygesikringspræmier. Dette inkluderer også præmier for din ægtefælle og pårørende og kan omfatte præmier for Medicare del A, del B, del C (Medicare Advantage) og del D. Men du kan ikke afskrive mere i sundhedsforsikringspræmier end du tjente ved din selvstændige virksomhed.

Sundhedsforsikringsfradraget for selvstændige erhvervsdrivende er optaget i skema 1 i skema 1040 (linje 16 i skema 1 i skema 1040 i 2020). Dette gør det til et fradrag "over linjen", hvilket betyder, at det reducerer Deres justerede bruttoindkomst. Der er flere fordele ved den måde, hvorpå selvstændige sundhedsforsikringsfradrag fungerer:

• Hvis du ikke specificerer dine fradrag, vil du stadig drage fordel af indkomstjusteringen for dine sundhedsforsikringspræmier (og meget få mennesker specificerer nu, når skattelettelses- og jobloven i høj grad har øget standardfradraget).
• Mange fradrag udfases ved højere indkomstniveauer. Hvis du reducerer din indkomst med dine årlige sundhedsforsikringspræmier, kan det hjælpe dig med at holde dig under udfasningsniveauet for andre fradrag. Dette kan omfatte berettigelse til præmie skattefradrag, som kan hjælpe med at udligne omkostningerne ved din sundhedsforsikring. Men dette kan også være en cirkulær proces, da det beløb, der betales med præmie skattefradrag, ikke også kan trækkes via det selvstændige sygesikringsfradrag. IRS har en proces til at bestemme, hvor meget dit fradrag og præmietilskud er under den slags omstændigheder.
• Nogle fradrag kan kun tages, hvis de overstiger en bestemt procentdel af din indkomst. Jo mindre din indkomst vises, jo lettere er det at overskride denne tærskel og kræve disse fradrag.

Du betaler dine egne præmier og specificerer dine fradrag

Hvis du har betalt dine sygesikringspræmier med dine egne penge efter skat, kan de være fradragsberettigede, afhængigt af hvor meget du bruger, og om du specificerer dine fradrag (dette forudsættes, at du ikke er selvstændig, hvis du er, gør du ikke ' du er nødt til at specificere for at trække dine sundhedsforsikringspræmier som beskrevet ovenfor).

For eksempel, hvis du har købt en individuel eller familiemæssig sundhedsforsikring på din stats sundhedsforsikringsbørs eller direkte fra et forsikringsselskab, kan du muligvis medtage de penge, du har betalt (ud af din egen lomme, ekskl. Premium-tilskud, der var betalt på dine vegne) mod dine månedlige sygesikringspræmier som en specificeret skattefradrag. Fradraget for de samlede medicinske udgifter (inklusive præmier) er dog begrænset, og det beløb, du kan trække, afhænger af din indkomst. Du lærer mere om denne begrænsning nedenfor.

Nogle Medicare-præmier kan tælles med i dine samlede medicinske udgifter. Du kan muligvis trække en del af dine samlede medicinske udgifter, hvis du specificerer dine fradrag som beskrevet nedenfor. Medicare del B, del C (Medicare fordel), del D receptdækning og Medigap supplerende præmier tæller med i dine samlede medicinske udgifter. (Bemærk, at Medigap-præmier ikke kan trækkes fra det selvstændige sygeforsikringsfradrag, der er beskrevet ovenfor. Men de kan medtages som de samlede medicinske udgifter for personer, der skal specificere deres fradrag).

De fleste mennesker betaler ikke en præmie for Medicare del A. Men hvis du gør det, kan du tælle dem i dine samlede medicinske udgifter. Hvis du er dækket af social sikring (selvom du endnu ikke er begyndt at opkræve dine pensionsydelser), får du Medicare del A automatisk, når du fylder 65 år uden nogen præmier, fordi du eller din ægtefælle betalte lønskat for det, mens du arbejdede. Dette er tilfældet for de fleste mennesker, og i dette tilfælde er der intet, du kan trække for Medicare del A.

Du kan muligvis trække dine Medicare-del A-præmier, hvis du og din ægtefælle:

• betalte ikke Medicare-skat i mindst ti år, mens du arbejdede, og
• du frivilligt tilmeldte dig Medicare del A, og
• du betaler månedligt del A-præmier.

Mængden af ​​din sundhedsforsikringsfradrag er begrænset

Hvis du er i stand til at tage et specificeret fradrag for sundhedsforsikring, er der grænser for, hvor meget af dine præmier du kan afskrive.

Hvis du specificerer dine fradrag og inkluderer dine sundhedsforsikringspræmier som et medicinsk udgiftsfradrag, kan du kun fratrække lægeudgifter, der overstiger 7,5% af din justerede bruttoindkomst (denne tærskel stiger til 10% efter udgangen af ​​2020 ).

Tilføj dine kvalificerede sundhedsforsikringspræmier og alle dine berettigedeikke refundereslægeudgifter som din fradragsberettigede, copays og samforsikring. Hvis alle disse sammen er større end 7,5% af din justerede bruttoindkomst, kan du trække den del, der overstiger 7,5% af din indkomst. Dette beløb inkluderes sammen med de andre specificerede fradrag, du har. Men husk, at meget få mennesker finder det værd at specificere fradrag nu, når standardfradraget er så meget større end det plejede at være.

Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende og hævder det selvstændige sygesikringsfradrag i skema 1 i formular 1040, behøver du ikke bekymre dig om 7,5% af indkomstgrænsen, fordi du afskriver præmierne som en justering til din indkomst snarere end som fradrag. I dit tilfælde er det beløb, du kan kræve, begrænset af din rentabilitet. Du kan ikke kræve en justering af din indkomst for sundhedsforsikringspræmier, der er større end den indkomst, du genererer ved at være selvstændig. Men så længe du har indtægter til at forsørge det, har du lov til at medtage det fulde beløb, du har betalt for din sundhedsforsikring, og det trækkes fra din indkomst, før dine skatter beregnes. (Bemærk, at hvis du er mere end 2% aktionær i et S-Corp og køber sundhedsforsikring i dit eget navn, kan du kun bruge det selvstændige sundhedsforsikringsfradrag, hvis S-Corp refunderer dig for præmier og inkluderer det refunderede beløb på din W-2. I så fald er dit fradrag begrænset til ikke mere end S-Corp refunderede dig og rapporterede om din W-2.)