Affordable Care Act (ACA) præmiesubsidier (præmie skattefradrag) har ingen aktivtest. Heller ikke udvidelsen af Medicaid under ACA. I begge tilfælde er berettigelsen simpelthen baseret på indkomst. Det betyder ikke noget, hvor mange penge folk har i banken eller aktiemarkedet, eller hvor meget deres hjem er værd. Hjælpen til rådighed via udvidet Medicaid eller præmiesubsidier afhænger kun af indkomst. (Årlig indkomst bruges til at bestemme støtteberettigelse for præmie, selvom Medicaid-støtteberettigelse også kan baseres på månedlig indkomst. Dette gør Medicaid særligt nyttigt for folk, der oplever et pludseligt fald i indkomst midt i året).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesMedicaid-udvidelse
I District of Columbia og de 36 stater, der har udvidet Medicaid (dette vil stige til 38 i midten af 2021, når Medicaid-ekspansion træder i kraft i Oklahoma og Missouri), er Medicaid-dækning tilgængelig for tilmeldte med husstandsindkomst op til 138% af fattigdomsniveau. Det svarer til en indkomstgrænse på $ 17.774 for en enkelt person i 2021, men da fattigdomsniveauet stiger over tid, øges også den øvre indkomstgrænse for Medicaid-berettigelse (aktivtest bruges stadig til Medicaid-berettigelse under visse omstændigheder, inklusive personer over 64 år).
I de fleste af de resterende 14 stater (alle undtagen Wisconsin) er der anslået 2,2 millioner mennesker, der er i dækningsgabet uden realistisk adgang til sundhedsforsikring - de kvalificerer sig ikke til Medicaid, og deres indkomster er for lave til præmiesubsidier, der ikke strækker sig under fattigdomsniveauet.
Premium-skattekreditter (aka, tilskud)
I stater, atikke harudvidet Medicaid, berettigelse til præmiesubsidier i udvekslingen starter på fattigdomsniveauet og strækker sig op til 400% af fattigdomsniveauet.
I stater, atharudvidet Medicaid, begynder berettigelsen til præmiesubsidier, hvor Medicaid-berettigelsen slutter (138% af fattigdomsniveauet) og strækker sig op til 400% af fattigdomsniveauet.
[Bemærk, at kongressen overvejer COVID-lovgivning om nødhjælp i 2021, der midlertidigt vil fjerne indkomstloftet for kvalificering af præmiesubsidier i 2021 og 2022. Til denne artikel vil vi dog fortsat bruge de nuværende regler, som begrænser præmiesubsidiet berettigelse til personer, hvis indkomst ikke overstiger 400% af det foregående års fattigdomsniveau.]
For en familie på fire, der ansøger om 2021-dækning, er 400% af fattigdomsniveauet $ 104.800 i årlig indkomst. For en husstand på to er det $ 68.960 i årlig indkomst (bemærk, at dette er baseret på antallet af fattigdomsniveauer i 2020, da det foregående års beløb altid bruges, men sammenlignes med den tilmeldte nuværende indkomst).
Det er vigtigt at bemærke, at nogle ansøgere ikke er berettigede til tilskud, på trods af at de har en indkomst, der er under 400% af fattigdomsniveauet. Dette gælder især for yngre mennesker (hvis præmier er lavere på grund af deres alder) og mennesker, der bor i områder, hvor de gennemsnitlige præ-subsidiepræmier er relativt lave. Dette er mindre almindeligt, end det var for et par år siden, fordi præmier er betydeligt højere i de fleste områder, end de var i de tidlige år med ACA-implementering. Men det er vigtigt at forstå, at du ikke får tilskud, hvis dækning i dit område allerede betragtes som overkommelig (som en procentdel af din indkomst) uden tilskud.
Men for alle, der lovligt er til stede i USA med en indkomst på op til 400% af fattigdomsniveauet (undtagen desværre folk, der er ramt af familiens fejl og folket i det førnævnte Medicaid-dækningsgab), garanterer ACA, at den anden -Laveste sølvplan (benchmarkplanen) koster ikke mere end en forudbestemt procentdel af deres indkomst (bemærk, at personer, der er berettigede til Medicaid, ikke er berettigede til præmiesubsidier i børsen, fordi de har adgang til andre overkommelig dækning).
Hvad tæller som indkomst?
Berettigelsen til udvidede Medicaid- og præmiesubsidier under ACA afhænger af ændret justeret bruttoindkomst (MAGI). Og der er en ACA-specifik MAGI - den er IKKE den samme som den almindelige MAGI, som du måske allerede er bekendt med. Du starter med din justerede bruttoindkomst (AGI), som er linje 11 på 2020-formular 1040.
Så er der tre ting, der skal føjes til din AGI for at få din MAGI til at bestemme tilskud og Medicaid-berettigelse. Hvis du har indkomst fra en af disse kilder, skal du tilføje den til din AGI (hvis du ikke har ikke har indkomst fra nogen af disse kilder, din MAGI er simpelthen lig med din AGI):
- Ikke-skattepligtig social sikringsindkomst
- Skattefritagne renteindtægter (for eksempel hvis du har føderale skattefritagne kommunale obligationer)
- Udenlandske lønindtægter og boligudgifter for amerikanere, der bor i udlandet
Din støtteberettigelse (og Medicaid-berettigelse i de stater, der har udvidet Medicaid) afhænger af din MAGI. Men der er ingen aktivtest.
Nogle modstandere af ACA har grædt ondt og klager over, at folk med investeringer i millioner dollars kan modtage præmiesubsidier i børsen. Dette er sandt, selvom investeringsindtægter uden for en skattefordelt konto (401k, IRA, HSA osv.) Tæller som årlig indkomst. Så en enkelt person, der ikke arbejder, men tjener $ 55.000 i udbytte - eller kapitalgevinster, hvis de sælger nogle af deres investeringer - i løbet af året på en skattepligtig konto, ville ikke være berettiget til præmiesubsidier i børsen (indkomstloftet for støtteberettigelse er $ 51.040 for en enkelt person, der køber 2021-dækning i det kontinentale USA; indkomstgrænserne er højere i Alaska og Hawaii).
Skattebrud for sundhedsforsikring er normen
Men det er også vigtigt at bemærke, at ACAs præmiesubsidier simpelthen er en skattegodtgørelse. For folk, der får deres sundhedsforsikring fra en arbejdsgiver - som er størstedelen af ikke-ældre amerikanere - har der altid været betydelige skattelettelser. Den del af de præmier, som arbejdsgiveren betaler, er skattefri kompensation for medarbejderen. Og den del af præmien, der betales af medarbejderen, fratrækkes løn før skat.
Der har aldrig været nogen aktivtest - eller indkomsttest for den sags skyld - med dette arrangement.
På den anden side er individuelle sundhedsforsikringspræmier kun fuldt fradragsberettigede for selvstændige. Personer, der køber deres egen dækning, men ikke er selvstændige (f.eks. De arbejder for en arbejdsgiver, der ikke tilbyder dækning) kan medtage sygesikringspræmier i deres samlede medicinske udgifter for året, men kun lægeudgifter, der overstiger 7,5% af indkomst kan fratrækkes. Og for at fratrække lægeudgifter, der er mere end 7,5% af din indkomst, skal du specificere dine fradrag, hvilket meget få mennesker gør (skattenedsættelsesloven, der blev vedtaget i slutningen af 2017, øgede standardfradraget betydeligt, så specificeret fradrag er ikke det værd for de fleste skatteoplysninger).
Nu hvor ACA yder præmiesubsidier til mere end 9 millioner mennesker med individuel sundhedsforsikring, er det i det væsentlige ensartet spillereglerne med hensyn til skattefordelene for folk, der køber deres egen sundhedsforsikring, og folk, der får forsikring fra en arbejdsgiver (skønt folk, der tjener mere end 400% af fattigdomsniveauet og køber deres egen sundhedsforsikring, stadig er dårligt stillet skattemæssigt sammenlignet med deres kolleger, der modtager arbejdsgiverstøttet sygesikring).
En person med en million dollars i besparelser, men kun $ 30.000 / år i indkomst (enten investeringsindkomst eller indkomst fra et job eller en kombination af de to) kan drage fordel af ACAs præmie skattefradrag. Nogle modstandere af ACA har beklaget, at dette er uretfærdigt, og at det udnytter et "smuthul" i ACA.
Men hvis den samme person arbejdede for en arbejdsgiver, der leverede sundhedsforsikring, ville de modtage skattefri kompensation i form af arbejdsgiverbidrag til præmierne og ville betale deres egen del af præmierne med dollars før skat. Hun betaler muligvis kun $ 100 eller derover i præmier hver måned (eller slet ikke noget, afhængigt af hvor generøs hendes arbejdsgiver er; den gennemsnitlige dækkede enkeltarbejder betaler lidt over $ 100 / måned for deres dækning, mens deres arbejdsgiver betaler et gennemsnit på mere end $ 500 / måned). Og alligevel opfattes dette sjældent som et smuthul, og det ses heller ikke som rige mennesker, der "udnytter" systemet.
Set fra dette perspektiv har ACAs præmie skattefradrag simpelthen bidraget til at sætte individuel sundhedsforsikring mere på niveau med arbejdsgiver-sponsoreret sundhedsforsikring. Og de har også gjort det muligt for mennesker under 65 år at tage springet i selvstændig virksomhed, deltidsarbejde eller førtidspension uden at skulle bekymre sig om, at sundhedsforsikringspræmier spiser alle deres besparelser, før de når Medicare alder.
De skattemæssige fordele ved arbejdsgiverstøttet sundhedsforsikring er ikke et smuthul i skatteloven. Præmier er heller ikke skattefradrag på det enkelte marked for tilmeldte med højt aktiver.